Hat die Rechnung von São Paulo die Staatseinnahmen erhöht?

Verantwortlicher Forscher: Adriano Valladão Pires Ribeiro

Titel des Artikels: DIE AUSWIRKUNGEN DES PAULISTA-RECHNUNGSPROGRAMMS AUF DIE AUSBAU DER STAATLICHEN STEUEREINNAHMEN

Autoren des Artikels: Peter Felipe dos Santos, Hugo Leonardo Alves de Mendonça, Francisco Cassuce und Cristiana Rodrigues

Ort der Intervention: Bundesstaat São Paulo

Stichprobengröße : 280 Beobachtungen

Sektor: Wirtschaftspolitik und Governance

Art der Intervention: Auswirkung der Rückerstattung eines Teils des ICMS auf die Ausweitung der staatlichen Steuereinnahmen

Variable von Hauptinteresse: Monatliche ICMS-Erfassung

Bewertungsmethode: Andere – Quasi-experimentelle Bewertung

Politikproblem

Steuerhinterziehung und Informalität sind Probleme für die öffentlichen Finanzen, die sich angesichts eines umfangreichen und komplexen Steuersystems, Korruptionsfällen bei Aufsichtsbehörden und der Ineffizienz des öffentlichen Sektors bei der Verwendung der eingenommenen Ressourcen noch verschärfen können . Um solche Probleme zu lindern, hat die Regierung des Bundesstaates São Paulo im Januar 2008 das „Fiscal Citizenship Incentive Program“, auch bekannt als Nota Fiscal Paulista, eingeführt.

Bewertungskontext

Eine Folge der Verringerung von Steuerhinterziehung und Informalität sind höhere Einnahmen aus dem öffentlichen Sektor. Daher könnte die Erhebung staatlicher Steuern, die von der Maßnahme betroffen sind, zur Bewertung der Auswirkungen der Nota Fiscal Paulistana, insbesondere der ICMS (Steuer auf Transaktionen im Zusammenhang mit dem Warenverkehr und auf die Erbringung von zwischenstaatlichen, interstädtischen und Kommunikationstransportdiensten), genutzt werden. . Das Programm gewinnt noch mehr an Bedeutung, da der Bundesstaat São Paulo die größte Volkswirtschaft des Landes ist und ICMS eine seiner Hauptsteuern ist.

Interventionsdetails

Das „Fiscal Citizenship Incentive Program“ ermöglichte es jedem Bürger, sich zu registrieren, egal ob natürliche oder juristische Person, eine Rückerstattung von 30 % des ICMS zu beantragen, das für den Kauf von Waren und zwischenstaatlichen und interstädtischen Transportdiensten im Bundesstaat São Paulo erhoben wurde. Nach der Registrierung bestand die Anforderung darin, zum Zeitpunkt des Kaufs auf der Rechnung das CPF (Individual Taxpayer Registry) oder CNPJ (National Legal Entity Registry) anzugeben. Der Begünstigte kann auf den zurückzuzahlenden Betrag zugreifen und den Betrag entweder auf ein Giro- oder Sparkonto einzahlen oder die IPVA von seinen Fahrzeugen abbuchen. Die Frist für die Rückerstattung des Geldes beträgt 5 Jahre und der Mindesttransaktionswert beträgt 25 Reais. Darüber hinaus können Bürger Unternehmen melden, die sich weigern, dem Verbraucher das Steuerdokument auszustellen; die Häufung von dreißig oder mehr Meldungen würde dazu führen, dass öffentliche Stellen das Unternehmen überprüfen.

Die gewählte Politik zielte daher darauf ab, Betrug und Hinterziehung durch kommerzielle Unternehmen zu minimieren, indem der Verbraucher selbst zum Aufsichtsbeamten gemacht wurde, da der Anreiz, der durch die Rückerstattung von ICMS an den Käufer entsteht, die Ausübung von Bestechung unmöglich macht. Die einfachere Meldung von Einkaufszentren, die sich weigern, Steuerunterlagen bereitzustellen, würde auch die Neigung zur Informalität verringern. Der Erfolg des Programms im Hinblick auf seine Einhaltung wird auch deutlich, wenn man die vom Finanzministerium des Staates São Paulo verfügbaren Daten

Einzelheiten zur Methodik

Die monatliche ICMS-Erhebung wird verwendet, um die Auswirkungen der Nota Fiscal Paulistana für den Zeitraum von Januar 2003 bis August 2014 zu messen. Idealerweise lässt sich die Wirkung der Maßnahme ermitteln, indem man die Differenz in der staatlichen Steuererhebung mit der vergleicht gleichen Zeitraum, mit und ohne Annahme des Programms. In der Praxis wird jedoch nur eine Realität beobachtet und ein solcher Vergleich ist nicht umsetzbar. Es sollte also beachtet werden, dass die Vereinigung der Einnahmen der Bundesstaaten Minas Gerais und Rio de Janeiro, da diese nicht die gleiche Politik verfolgten, ein gutes kontrafaktisches Gegenbeispiel für den Fall darstellt, dass der Bundesstaat São Paulo das Programm nicht übernommen hätte.

Aus der obigen Diskussion geht hervor, dass der Bundesstaat São Paulo die Behandlungsgruppe und die Bundesstaaten Minas Gerais und Rio de Janeiro die Kontrollgruppe bilden. Die zur Bewertung der Richtlinie verwendete Methodik ist in zwei Schritten formuliert. Die erste besteht darin, für die Kontroll- und Behandlungsgruppen die Differenz in der ICMS-Erhebung zwischen dem Zeitraum vor dem Programm, von Januar 2003 bis Dezember 2007, und dem Zeitraum danach, von Januar 2008 bis August 2014, zu ermitteln. Somit können zeitlich konstante individuelle Unterschiede in jedem Staat eliminiert werden. Im zweiten Schritt wird der Unterschied zwischen den beiden Gruppen verglichen, der dann Aufschluss über die Auswirkungen der Annahme der Nota Fiscal Paulistana geben würde.

Damit sich die durch diese Unterschiede erzielten Auswirkungen auch tatsächlich auf das Programm auswirken, müssen die anderen Faktoren berücksichtigt werden, die sich ebenfalls auf die Steuererhebung auswirken. Das heißt, die Nichtberücksichtigung der Hauptelemente, die sich auf die ICMS-Erhebung auswirken, würde zu einer falschen Bewertung der umgesetzten Richtlinie führen, da ihre Auswirkungen der Rechnung von São Paulo zugeschrieben würden. Die verwendeten Variablen waren der Einzelhandelsumsatzindex, die Kosten des Grundkorbs und das durchschnittliche reale Arbeitseinkommen und versuchten, die Auswirkungen von Schwankungen der Lebenshaltungskosten und des Umfangs der Wirtschaftstätigkeit in den einzelnen Bundesstaaten zu erfassen.

Ergebnisse

Das aus der obigen Untersuchung resultierende Ergebnis zeigt, dass das steuerliche Anreizprogramm zur Staatsbürgerschaft positiv war und in der Größenordnung von 600 Millionen Reais für die öffentlichen Kassen des Bundesstaates São Paulo lag. Mit anderen Worten führte das Programm zu einem Anstieg der Staatseinnahmen aus ICMS im Vergleich zur Nichtannahme der Richtlinie durch die Kontrollgruppe, was erneut unterstreicht, dass dieses Ergebnis mit dem Programm in Verbindung gebracht werden kann, da die Auswirkungen auf die Steuererhebung damit zusammenhängen die Lebenshaltungskosten und die Wirtschaftstätigkeit wurden entsprechend beeinträchtigt. Perspektivisch betrug der durchschnittliche von ICMS im Bundesstaat São Paulo im analysierten Zeitraum gesammelte Wert fast 5 Milliarden Reais, daher bedeutet das erzielte Ergebnis eine Steigerung von 12 % im Vergleich zum Durchschnitt des Zeitraums.

Lektionen zur öffentlichen Ordnung

Die wichtigste Lehre der Studie besteht darin, die Rolle des öffentlichen Sektors bei der Identifizierung von Problemen und der Formulierung wirksamer öffentlicher Maßnahmen zu deren Lösung hervorzuheben. In diesem Fall wurden Steuerhinterziehung und Informalität als Hindernisse für eine stärkere Erhebung im Bundesstaat São Paulo identifiziert, und die Nota Fiscal Paulistana konnte durch die Umwandlung des Verbrauchers von Waren und Dienstleistungen in einen Inspektionsbeamten die ICMS-Erhebung im Bundesstaat steigern. Die durch das Programm für die Bürger geschaffenen Anreize erschweren es gewerblichen Betrieben, Steuerhinterziehung und Informalität zu begehen, und schaffen durch die Gewohnheit, bei jedem Kauf einen Steuerbeleg zu verlangen, ein nachhaltiges Steuerbewusstsein.

Referenz : DOS SANTOS, Peter Felipe et al. Die Auswirkungen des Nota Fiscal Paulista-Programms auf die Ausweitung der Steuereinnahmen des Staates. ESPACIOS-Magazin | Bd. 36 (Nr. 17) Jahr 2015.