Wie wirkt sich die Einkommenssteuer verschiedener Einkommensmarken auf die Wirtschaftstätigkeit aus?

Verantwortlicher Forscher: Bruno Benevit

Originaltitel: Steuersenkungen für wen? Heterogene Auswirkungen von Einkommensteueränderungen auf Wachstum und Beschäftigung

Autoren: Owen Zidar

Interventionsort: Vereinigte Staaten

Zeitraum: 1950-2011

Sektor: Steuerwirtschaft

Hauptzinsvariable: Beschäftigungsniveau

Interventionstyp: Steuerschock

Methodik: OLS

Zusammenfassung

Die Einkommensbesteuerung umfasst Diskussionen aus verschiedenen Perspektiven, die normalerweise mit Steuerjustiz, Effizienz oder möglichen Konflikten zwischen beiden Aspekten zusammenhängen. Im Rahmen des Effizienzbereichs sind die unterschiedlichen Auswirkungen der Einkommensbesteuerung für verschiedene soziale Schichten auf die Wirtschaft ein allgemein behandeltes Thema. In diesem Sinne wirkte sich diese Studie als Steueränderungen in den Vereinigten Staaten durch die Nachkriegsdaten aus. Die Ergebnisse zeigten, dass das Wachstum des Beschäftigungsniveaus durch Kürzungen der Einkommensbesteuerung positiv beeinflusst wurde, wobei bei der reichsten 10% -Gruppe höhere Effekte mit Kürzungen für niedrige Render und geringe Auswirkungen verbunden waren.

1. Politikproblem

Die Besteuerung hat das Potenzial, Verzerrungen innerhalb einer Wirtschaft zu verursachen und Bedenken hinsichtlich der Auswirkungen zu machen. Daher kann die Besteuerung verschiedener Bevölkerungsgruppen in verschiedenen Aspekten einer Wirtschaft unterschiedliche Auswirkungen implizieren. Einerseits kann argumentiert werden, dass Steueränderungen, die den Teil der Bevölkerung mit hohem Einkommen begünstigen, der effektivste Weg sind, um Wohlstand zu induzieren und positive Effekte von oben nach unten zu verbreiten. Auf der anderen Seite haben niedrigere Einkommensgruppen höhere marginale Neigung zu konsumieren und aufgrund von Leistungen aufgrund von Einkommenskriterien zu arbeiten, was darauf hindeutet, dass Steuersenkungen für diese Gruppe eine größere Wirtschaftstätigkeit in Bezug auf Verbrauch und Arbeitserhaltsangebot verursachen können.

kann Kompromiss zwischen der Besteuerung von Gruppen verschiedener Einkommensniveaus überprüft werden. Durch die Konzentration auf die allgemeinen Auswirkungen von Steueränderungen für verschiedene Gruppen ist es möglich, die heterogenen Auswirkungen des Verbrauchs und deren Auswirkungen auf die Seite des Angebots sowie seine Folgen auf die Wirtschaftstätigkeit insgesamt zu analysieren.

2. Kontext der Richtlinienumsetzung

Im Kontext der Vereinigten Staaten weist der Bevölkerungsanteil der Staaten, die zu den reichsten 10% auf nationaler Ebene angehören, eine große Heterogenität unter den Unternehmen der Föderation auf, die zwischen 3,9% und 15,48% der staatlichen Bevölkerung liegen.

In Bezug auf die Steuerverlauf im Land priorisierten soziale Gruppen in Bezug auf die Einkommensbesteuerung im Laufe der Zeit. Steuerzahler, die in den frühen 1980er und 2000er Jahren die höchsten proportionalen Steuersenkungen beobachteten, waren das höchste Einkommen. In der entgegengesetzten Richtung waren die Gewinner mit höchster Einkommen in den frühen neunziger Jahren Steuererhöhungen ausgesetzt, während Steuerzahler mit moderaten niedrigen Einkommen Steuersenkungen erhielten.

Von 1950 bis 2010 zeigte der Autor, dass steuerliche Änderungen an verschiedenen Einkommensgruppen in den Vereinigten Staaten häufig gleichzeitig auftraten (Zidar, 2019). Darüber hinaus waren die Steuererhöhungen seit den 1980er Jahren selten, insbesondere in den unteren vier Quintis des nationalen Bruttoeinkommens. Es wurde auch beobachtet, dass die Größen der Steueränderungen an den höheren 10% aufgrund der Anstieg der Einkommenskonzentration dieses Bevölkerungsanteils höher waren. Zusätzlich traten frühere Steuererhöhungen für die niedrigeren 90% hauptsächlich durch Erhöhung der Lohnsteuern vor 1980 auf.

3. Bewertungsdetails

Diese Studie baute eine zeitliche Reihe von Steueränderungen im Zeitraum von 1950 bis 2011 durch die Einführung von zwei Strategien auf. Für die Berechnung von Steuerschocks für den Zeitraum von 1950 bis 1960 wurden die Änderungen der in den Daten der Statistik von Incom - SOI verfügbaren Grenzraten) berücksichtigt.

Für die Berechnung für den Zeitraum zwischen 1960 und 2011 verwendete der Autor das National Bureau of Economic Research , um die Schocks auf der Grundlage der Daten der individuellen Einkommensteuererklärung zu berechnen. Für jede Steueränderung wurde eine Maßnahme unter Berücksichtigung von Einkommen und Abzügen im Jahr vor der Steueränderung sowie der alten und neuen Steuertabellen erstellt. Um die Auswirkungen von Verhaltensänderungen aufgrund von Steueränderungen zu vermeiden, wurden Steuerdaten aus dem Vorjahr verwendet. Beide Maßnahmen wurden jedem Steuerzahler der 50 amerikanischen Staaten unter Berücksichtigung von Einkommensgruppen wie die ärmsten 90% und die 10% der reichsten gemäß der bereinigten Bruttoertrag (angepasste Bruttoincom -Agom ) berücksichtigt.

Um die tatsächlichen Auswirkungen von Steueränderungen zu überprüfen, wurden die amerikanische Handelskammer des Handelskammeres - Accra und ein Preisindex, das mit dem vom Immobilienmarkt und den Immobilien und einem Preisindex definierten Moretti -Ansatz (2013) formuliert wurde Effekte

4. Verfahren

Um die dynamischen Auswirkungen von Steueränderungen für verschiedene Einkommensbereiche in den Staaten abzuschätzen, wurden Ereignisstudienmethoden, verteilte LAG -Modelle und Modelle zur Identifizierung des 2 -jährigen Effekts angewendet. Für staatliche Ebene wurden die Auswirkungen auf Beschäftigung, Beschäftigung zu Bevölkerung, nominales und reales BIP überprüft. In Bezug auf nationale Variablen wurden die Auswirkungen auf das BIP, die Investitionen, die Wohnanlage, der Verbrauch, die langlebigen Waren und der Verbrauch von nicht dauerhaften Waren beobachtet.

Ereignisstudien wurden verwendet, um die Auswirkungen eines Anstiegs des BIP um 1% auf die Ergebnisse der Ergebnisse für diejenigen mit bereinigtem Bruttoeinkommen (AGI) in den national niedrigeren 90% und für diejenigen mit AG in der nationalen 10% höheren Person zu überprüfen. Zunächst umfassten die analysierten Ergebnisvariablen Beschäftigungsmaßnahmen, das nominale BIP, die Inflation und das reale BIP. Um die mit Steuerschocks verbundenen Mechanismen zu erklären, wurde anschließend eine weitere Reihe von Ergebnisvariablen verifiziert, was mit dem Arbeitsmarkt und dem staatlichen Verbrauchsniveau verbunden war.

Das verteilte LAG -Modell nahm eine Spezifikation an, um festzustellen, wie sich die Steueränderungen in den reichsten 10% und 90% ärmsten Gruppen gemäß AGR die Wirtschaftstätigkeit ausgewirkt haben. wurden die Auswirkungen von Steueränderungen in jedem Jahr und in seinen zwei Jahren (Änderungen in den Jahren aufgetreten , e Aus diesem Modell wurden die Auswirkungen auf das staatliche und nationale Niveau verifiziert. Das Modell zur Identifizierung des Effekts von 2 Jahren gilt als Maß für die Differenz der Ergebnisvariablen zwischen den Jahren und geteilt durch den Wert der Ergebnisvariablen im Jahr , dh die prozentuale Abweichung über 2 Jahre nach einer bestimmten Steueränderung.

Beide Modelle, die als feste und staatliche Effekteffekte angesehen wurden, sowie koptierbare Ausgaben für soziale Programme jedes Staates und für die Analyse der nationalen Ebene der Auswirkungen, die nicht mit Einkommen oder Lohn- und Gehaltsabrechnung verbunden sind. Schließlich wurden robuste Tests unter Berücksichtigung verschiedener Spezifikationen im kovariablen Vektor der Modelle durchgeführt, wobei andere Radsportmaßnahmen, makroökonomische und variable regionale Trends enthalten waren.

5. Hauptergebnisse

Die Ergebnisse von Ereignisstudien zeigten das Vorhandensein von Trends auf Beschäftigungsebene und den Grund für Beschäftigungsniveau, der steuerlichsten Änderungen der am stärksten gefährdeten sozialen Schichten vorausgeht. Insbesondere 1% Änderung des BIP der Staat BIP an der Bevölkerung, der Teil des 90% niedrigeren Teils des Vertrauens ist die fiskalische Veränderung. Dieser Effekt hat nach 4 Jahren eine Reduzierung, wobei etwa 3 Prozentpunkte vor der Steueränderung liegen. Es wurden keine signifikanten Auswirkungen auf Änderungen der 10% höheren Rate des Abkommens identifiziert. In Bezug auf die Auswirkungen auf die Wirtschaftstätigkeit zeigten die Ergebnisse, dass die Steueränderungen sowohl im nominalen BIP als auch im Preis (Accra und Moretti) im Jahr nach Steueränderungen um 8% bzw. 6% auswirkten. Wiederum wurden die von diesen Effekten identifizierten Größen 3 Jahre nach den Änderungen reduziert.

In Bezug auf die Auswirkungen von LAG-Modellen wiesen die Schätzungen beider Modelle auf eine Verringerung von etwa 3,5% des Beschäftigungsniveaus nach einer Änderung der Steuern des Staates für die Bevölkerung, die Teil der Bevölkerung von 90% niedrigerer Raten ist, auf eine Verringerung des staatlichen BIP des Staates hin der Vereinbarung. Darüber hinaus bedeuten Änderungen in derselben Skala -Steuer für diese Gruppe auch eine Reduzierung des nominalen und realen BIP von 5,3% auf 9,2%. Wie bereits verifiziert, wurden keine signifikanten Auswirkungen auf Änderungen im 10% höheren Teil des Vertrags identifiziert.

In Bezug auf die nationalen Auswirkungen verursachten Steueränderungen nach Änderungen der Steuern an Bevölkerungswechsel, die die 90% niedrigeren bzw. 10% höheren Raten des Alters ausmachen. Solche Effekte waren jedoch statistisch nicht signifikant, ebenso wie Koeffizienten, die mit Auswirkungen auf Verbraucheraggregate und Wohninvestitionen verbunden waren. Darüber hinaus gab es Auswirkungen auf das makroökonomische Aggregat von Investitionen, obwohl mit schwacher Bedeutung.

Die Ergebnisse in Bezug auf die Mechanismusanalyse zeigen schließlich, dass die Aktivität auf dem Arbeitsmarkt nach Steueränderungen auf die niedrigeren 90%reduziert wird. Die Teilnahmequoten der Belegschaft sinken um 3 und 4 Jahre nach einer Steueränderung um etwa 3 Prozentpunkte, während die Arbeitsstunden von Arbeitnehmern, die mindestens 48 Wochen arbeiten, kurz nach der Steueränderung um etwa 2% sinken. Nach steuerlichen Änderungen zu den niedrigeren 90%gab es auch eine Erhöhung der Reallöhne.

6. Lektionen zur öffentlichen Ordnung

In diesem Artikel wurde untersucht, wie steuerliche Einkommensänderungen die Wirtschaftstätigkeit in den USA beeinflussten und dynamische Unterschiede in der Besteuerung für verschiedene soziale Schichten betonen. Durch verschiedene Modelle unter Berücksichtigung der veralteten Auswirkungen von Steuerveränderungen und dem Radfahren der Wirtschaftstätigkeit zeigten die geschätzten Auswirkungen, dass makroökonomische Aggregate je nach Bruttoeinkommen gegenüber Steueränderungen über die ärmsten 90% sensibler sind.

Im Allgemeinen bestätigen die Ergebnisse dieses Artikels nicht die Hypothese des Effizienzverlustes aufgrund der Besteuerung der reichsten. Diese Beweise liefern den politischen Formulierern neue Subventionen, was darauf hindeutet, dass ein Kompromechanismus zwischen kurzer und mittelfristiger Steuereffizienz vorhanden ist.

Referenzen

Moretti, E. Wirkliche Lohnungleichheit. American Economic Journal: Applied Economics , v. 5, n. 1, p. 65–103, 1. Januar. 2013.

Zidar, O. Steuersenkungen für wen? Heterogene Auswirkungen von Einkommensteueränderungen auf Wachstum und Beschäftigung. Journal of Political Economy , v. 127, n. 3, p. 1437–1472, Jun. 2019.