¿La Ley de São Paulo aumentó los ingresos del Estado?

Investigador responsable: Adriano Valladão Pires Ribeiro

Título del artículo: EL IMPACTO DEL PROGRAMA PAULISTA DE FACTURA EN LA EXPANSIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO

Autores del artículo: Peter Felipe dos Santos, Hugo Leonardo Alves de Mendonça, Francisco Cassuce y Cristiana Rodrigues

Lugar de intervención: Estado de São Paulo

Tamaño de la muestra : 280 observaciones.

Sector: Política Económica y Gobernanza

Tipo de intervención: Efecto de la devolución de parte del ICMS en la expansión de los ingresos tributarios del Estado

Variable de principal interés: Recaudación mensual del ICMS

Método de evaluación: Otros - Evaluación cuasiexperimental

Problema de política

La evasión fiscal y la informalidad son problemas para las finanzas públicas, que pueden agravarse aún más dado un sistema tributario extenso y complejo, casos de corrupción entre agentes supervisores y la ineficiencia del sector público en términos del uso de los recursos recaudados. Para aliviar estos problemas, el gobierno del estado de São Paulo adoptó, en enero de 2008, el Programa de Incentivo a la Ciudadanía Fiscal, también conocido como Nota Fiscal Paulista.

Contexto de evaluación

Una consecuencia de la reducción de la evasión fiscal y la informalidad es mayores ingresos del sector público. Por lo tanto, la recaudación de los impuestos estatales afectados por la medida podría utilizarse para evaluar el impacto de la Nota Fiscal Paulistana, específicamente el ICMS (impuesto a las operaciones relacionadas con la circulación de bienes y a la prestación de servicios de transporte interestatal, interurbano y de comunicaciones). . El programa gana aún más relevancia ya que el estado de São Paulo es la mayor economía del país y el ICMS es uno de sus principales impuestos.

Detalles de la intervención

El Programa de Incentivo a la Ciudadanía Fiscal permitió el registro de cualquier ciudadano, persona física o jurídica, para poder solicitar la devolución del 30% del ICMS cobrado en compras de bienes y servicios de transporte interestatal e interurbano en el estado de São Paulo. El requisito, luego de la inscripción, era presentar el CPF (Registro de Contribuyentes Individuales) o CNPJ (Registro Nacional de Personas Jurídicas) en la factura en el momento de la compra. El beneficiario puede acceder al monto a devolver y depositar el monto en una cuenta corriente o de ahorro o debitar el IPVA de sus vehículos. El límite para la devolución del dinero es de 5 años y el valor mínimo de transacción es de 25 reales. Además, los ciudadanos pueden denunciar a las empresas que se nieguen a expedir el documento fiscal al consumidor; la acumulación de treinta o más denuncias llevaría a los agentes públicos a controlar el establecimiento.

La política adoptada, por tanto, buscó minimizar el fraude y la evasión por parte de los establecimientos comerciales, transformando al propio consumidor en agente supervisor, ya que el incentivo que genera la devolución del ICMS al comprador imposibilita la práctica del soborno. La facilidad para denunciar a los centros comerciales que se niegan a entregar documentos tributarios también reduciría la propensión a la informalidad. El éxito del programa en términos de adhesión también se destaca al observar los datos disponibles por la Secretaría de Finanzas del Estado de São Paulo, registrando más de 21 millones de inscripciones y casi 15 mil millones de reales en créditos distribuidos.

Detalles de la metodología

La recaudación mensual del ICMS se utilizará para medir el impacto de la Nota Fiscal Paulistana para el período de enero de 2003 a agosto de 2014. Idealmente, la forma de obtener el efecto de la medida sería comparando la diferencia en la recaudación de impuestos estatales, con la mismo período, con y sin la adopción del programa. Sin embargo, en la práctica sólo se observa una realidad y tal comparación no puede realizarse. Cabe señalar, entonces, que la unión de los ingresos de los estados de Minas Gerais y Río de Janeiro, al no adoptar la misma política, constituye un buen contrafactual si el estado de São Paulo no hubiera adoptado el programa.

De la discusión anterior, el estado de São Paulo es el grupo de tratamiento y los estados de Minas Gerais y Río de Janeiro forman el grupo de control. La metodología utilizada para evaluar la política se formula en dos pasos. El primero consiste en tomar la diferencia en la recaudación del ICMS entre el período anterior al programa, de enero de 2003 a diciembre de 2007, y el período posterior, de enero de 2008 a agosto de 2014, para los grupos de control y tratamiento. De esta forma, se pueden eliminar las diferencias individuales constantes en el tiempo en cada estado. En el segundo, se compara la diferencia entre los dos grupos, lo que luego indicaría el impacto de la adopción de la Nota Fiscal Paulistana.

Finalmente, para que el efecto captado por estas diferencias sea, de hecho, el del programa, es necesario considerar los demás factores que también afectan la recaudación tributaria. Es decir, no tomar en cuenta los principales elementos que impactan la recaudación del ICMS resultaría en una evaluación incorrecta de la política implementada, ya que imputaría sus efectos a la Factura de São Paulo. Las variables utilizadas fueron el Índice de Ventas Minoristas, el Costo de la Canasta Básica y el Ingreso Laboral Real Promedio y buscaron capturar los efectos de las variaciones en el costo de vida y el volumen de actividad económica en cada estado.

Resultados

El resultado que surge del ejercicio anterior indica que el Programa de Incentivo a la Ciudadanía Fiscal fue positivo y del orden de 600 millones de reales para las arcas públicas del estado de São Paulo. En otras palabras, el programa condujo a un aumento en los ingresos estatales provenientes del ICMS en comparación con la no adopción de la política por parte del grupo de control, destacando nuevamente que este resultado se puede computar en el programa, ya que los impactos en la recaudación de impuestos relacionados con el costo de vida y la actividad económica se vieron debidamente afectados. En perspectiva, el valor promedio recaudado por el ICMS en el estado de São Paulo en el período analizado fue de casi 5 mil millones de reales, por lo tanto, el resultado obtenido significa un aumento del 12% con relación al promedio del período.

Lecciones de políticas públicas

La principal lección del estudio es resaltar el papel del sector público en la identificación de problemas y la formulación de políticas públicas efectivas para resolverlos. En este caso, la evasión fiscal y la informalidad fueron identificadas como obstáculos para una mayor recaudación en el estado de São Paulo y la Nota Fiscal Paulistana, al transformar al consumidor de bienes y servicios en agente de inspección, logró aumentar la recaudación del ICMS en el estado. Los incentivos creados por el programa para los ciudadanos dificultan que los establecimientos comerciales cometan evasión fiscal e informalidad, además de crear una conciencia fiscal duradera a través de la costumbre de solicitar un documento fiscal en cada compra.

Referencia : DOS SANTOS, Peter Felipe et al. El impacto del programa Nota Fiscal Paulista en la expansión de los ingresos tributarios del Estado. Revista ESPACIOS | Vol. 36 (Nº 17) Año 2015.